Beneficios tributarios para proyectos CTeI - Ciencia, Tecnología e Innovación
El gobierno nacional le ha otorgado a la Ciencia Tecnología e Innovación (CTeI) un lugar prioritario en el direccionamiento del desarrollo económico, social y ambiental del país. Parte de los incentivos para fomentar los proyectos de Ciencia Tecnología e Innovación – CTeI son los beneficios tributarios como el crédito fiscal. Conozca algunos pormenores sobre los beneficios tributarios para proyectos de innovación y desarrollo tecnológico en esta entrega.
Se abordan:
- Beneficios tributarios por crédito fiscal derivados de la inversión en innovación y desarrollo tecnológico
- La forma en la que Mipymes y Grandes Empresas pueden acceder a ellos
- Su relación con la reforma tributaria
Y cómo el Cidei puede ser un aliado vital para empresas de diferentes sectores de la economía que reconozcan una oportunidad favorable en este proceso transformador.
¡Buena lectura!
Beneficios tributarios para proyectos CTeI en Colombia – Contexto
Asegurar de forma sostenible la productividad y competitividad del sector empresarial implica movilizar capacidades y esfuerzos que se articulan.
El desarrollo de iniciativas y proyectos basados en innovación y desarrollo tecnológico, en un ecosistema con altas exigencias de modernización, sofisticación y atención a las necesidades de un futuro en el que los cambios permanentes son norma, debe ocupar un lugar preferente en los planes de acción de las empresas.
De esta manera, se ha reflejado en el nuevo estatuto tributario
- La perspectiva del gobierno entrante respecto al régimen de tributación en Colombia
- Los incentivos y desincentivos a la inversión en determinados sectores económicos
- Así como la promoción de la inversión y el desarrollo de las fuerzas productivas de origen nacional
Las pequeñas y medianas empresas colombianas deberán ejercer un rol protagónico que les permita dinamizar su quehacer económico en el marco de la agenda propuesta.
Los beneficios tributarios para proyectos CTeI han sido un instrumento relevante de política pública, como incentivo a la inversión empresarial para apoyar iniciativas de investigación, desarrollo e innovación (I+D+i).
Según cifras oficiales (Minciencias) en 2021 se aprobaron 548 mil millones de pesos para el financiamiento de proyectos CTeI y para el 2022 fue de 2,1 billones de pesos, un incremento del 10,5% respecto al año anterior.
Pero aun así estos beneficios representan el 0,29% del PIB, cuando el promedio en Latinoamérica es del 0,56% y en los países miembros Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) alcanza el 2,5% tal como reseña el diario Vanguardia citando al Informe Nacional de Competitividad 2021-2022.
Es importante resaltar que en el 2020 el acceso de las Mipymes a los beneficios tributarios por proyectos CTeI se incrementó en un 14% y cada vez más empresas en todo el país, están accediendo a estos beneficios tributarios.
Conozca los principales elementos que no pueden faltar en la estructura de un proyecto CTeI
¿Qué son los beneficios tributarios por inversión en CTeI?
De acuerdo con el Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación (Minciencias) los beneficios tributarios en CTeI son incentivos que el gobierno otorga vía impuestos de cara a fomentar las inversiones y desarrollo en proyectos de I+D+i, promover la competitividad de las empresas y las investigaciones de alto impacto.
Estos beneficios tributarios para proyectos innovación y desarrollo tecnológico se traducen en:
- Créditos fiscales
- Deducciones y descuentos tributarios
- La exención del IVA en la importación de equipos y elementos
- Vinculación de capital humano de elevado nivel a las empresas proponentes
- La participación de personal en proyectos de innovación y desarrollo tecnológico a través de Ingresos No Constitutivos de Renta y/o Ganancia Ocasional (ingresos no gravables por participación en estos proyectos)
¿Qué es el Crédito fiscal?
El Crédito Fiscal es un tipo de beneficio tributario creado por la ley de Plan Nacional de Desarrollo anterior y reglamentado por el artículo 22 de la reciente reforma tributaria, exclusivamente destinado para las empresas que realicen inversiones en proyectos calificados como de CTeI y de facultades al Consejo Nacional de Beneficios Tributarios (CNBT) para:
Otorgar un crédito fiscal por un valor del 50% aplicable para la compensación de impuestos nacionales y en caso de que la empresa cuente con un crédito fiscal superior a 1000 UVTs, podrá solicitar ante la DIAN la devolución del dinero a través de Títulos de Devolución de Impuestos (TIDIS), que son libremente comercializables.
¿Quiénes pueden aplicar a los beneficios tributarios para proyectos innovación y desarrollo tecnológico?
Pueden aplicar a este beneficio los siguientes grupos de empresas según sector y tamaño (actividad ordinaria anual medida en Unidad de Valor Tributario – UVT):
Fuente: Decreto 957 de junio 05 de 2019 del Ministerio de Comercio, Industria y Turismo.
Observación: Las grandes empresas podrán acceder al crédito fiscal exclusivamente cuando se trate de proyectos realizados en conjunto con Micro, Pequeñas o Medianas empresas.
Además de acuerdo con la Convocatoria 2021 para el registro de propuestas de Beneficios Tributarios para proyectos de innovación y desarrollo tecnológico del Minciencias las empresas que apliquen deben:
- Estar legalmente constituidas en Colombia
- Declarantes del impuesto de renta
- Mostrar evidencia del adelanto o implementación de proyectos de investigación científica, desarrollo e innovación, avalados por un actor asociado que esté reconocido por Minciencias.
¿Cómo acceder a estos beneficios?
Se deben estructurar los proyectos de innovación y desarrollo tecnológico y estos se deben presentar ante Minciencias de acuerdo con las condiciones, requisitos y tiempos estipulados en las convocatorias.
Las convocatorias están conformadas por una serie de documentos que deberán ser elaborados por las empresas proponentes dentro de los que se encuentra el documento de tipologías que detalla el contenido de los proyectos.
Luego de realizar la formulación de sus proyectos, deberán radicarlos en las fechas definidas por el Ministerio a través de la plataforma SIGP (Sistema Integrado de Gestión de Proyectos Minciencias) y esperar la evaluación de requisitos mínimos para subsanaciones correspondientes.
En caso de ser calificado (evaluación de pares expertos de acuerdo con los criterios de la guía) y resultar favorecido con el beneficio, se deberán seguir estos pasos para acceder a su uso:
- Resolución de calificación del proyecto por parte de Minciencias.
- La MiPyme remite un informe financiero y técnico que soporte la ejecución del proyecto a Minciencias antes del 31 de enero del siguiente año.
- Certificación del crédito fiscal que se emite antes del 31 de marzo del siguiente año por parte de Minciencias.
- Uso del beneficio tributario por parte de la MiPyme.
Una excelente iniciativa de CTeI puede requerir de financiamiento para su materialización. Aquí una guía con las diferentes fuentes de financiación para proyectos empresariales I+D+i en Colombia.
Impacto de la reforma tributaria en las inversiones CTeI
La Reforma Tributaria trajo cambios importantes en los beneficios tributarios por inversiones en proyectos de I+D+i. Un artículo reciente en el diario El Tiempo reseña los principales cambios.
Se derogan y modifican artículos, entre los que los modificados están el beneficio tributario de Crédito Fiscal que otorgan un beneficio total del 50% de la inversión en los proyectos de I+D+i que podrá ser usado para el pago de impuestos o podrá ser solicitado vía devolución ante la DIAN.
Este Beneficio inicialmente estaba dirigido a MiPymes, la modificación se da por la inclusión de las grandes empresas siempre y cuando estas ejecuten proyectos en conjunto con Mipymes.
El mantenimiento de este beneficio representa una oportunidad para las Mipymes que encuentran en el beneficio tributario un incentivo para el retorno de sus inversiones vía impuestos.
¿Cómo formular un proyecto de beneficios tributarios?
Los proyectos de beneficios tributarios deberán estructurarse de acuerdo con el contenido definido por la Guía de Tipologías que defina el Consejo Nacional de Beneficios Tributarios (CNBT).
Aquí tendrá al Documento de Tipología de Proyectos versión 6 del 2019.
Contenido del proyecto
El contenido general de los proyectos de innovación o desarrollo tecnológico contempla:
- La identificación de necesidades o problema
- Justificación del carácter, descripción de la innovación y su valor agregado
- Los objetivos
- Metodología
- Resultados e impactos esperados
- Cronograma y responsables
- Presupuestos
- Riesgos y trayectoria.
Las empresas deberán estructurar cada uno de los apartados apoyadas en herramientas metodológicas, entre otras, del marco lógico y vigilancia tecnológica competitiva que les permitan tener como resultados:
- Una propuesta coherente en términos de innovación o desarrollo tecnológico
- Un equipo de trabajo compuesto por personal científico y de apoyo cuyas capacidades y trayectoria correspondan con los objetivos definidos
- E indicadores cuantitativos que permitan, en caso de resultar favorecidos con el beneficio, obtener evidencias y medios de verificación que permitan hacer seguimiento del proyecto.
Para ello las empresas deberán destinar recursos y esfuerzos en tiempo y talento humano con cierta dedicación semanal para la estructuración, redacción y cargue de cada uno de los apartados que componen la propuesta final.
Otros aspectos a considerar en la formulación de proyectos CTeI
Las propuestas tendrán un componente técnico y uno financiero que deben guardar una coherencia o cohesión milimétrica.
- El presupuesto deberá contemplar exhaustividad en los rubros financiables en el marco de la guía de tipologías, mención y el personal relacionado debiendo incluir detalles de sus honorarios según sus horas de dedicación.
- Todo proyecto deberá considerar un investigador principal que deberá ejercer labores de alto nivel y un perfil profesional que se ajuste con las demandas técnicas del mismo.
- El proyecto deberá considerar anexos que sustenten algunos apartados como las hojas de vida del personal científico y otros documentos particulares de la empresa que presenta la propuesta y el centro aval.
- La radicación de la propuesta se realiza mediante la plataforma que el Ministerio destina para este fin. Es una herramienta usada por la entidad en forma de Formulario Digital para presentar las propuestas y se denomina Sistema de Información de Gestión de Proyectos (SIGP).
Innovación es lograr mejores procesos, productos o servicios, conozca cómo construir una cultura de innovación colaborativa en las empresas.
Beneficios tributarios para proyectos CTeI - Consideraciones
Las inversiones en proyectos CTeI que trata este artículo podrán ser realizadas por las empresas a través de los actores reconocidos por el Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación de acuerdo con la normatividad vigente.
Los actores reconocidos por MINCIENCIAS son aquellas personas naturales o jurídicas avalados por un proceso de evaluación riguroso por parte de expertos, mediante su participación en convocatorias o servicios permanentes dispuestos por el Ministerio, y que cumplen con las definiciones establecidas en la Política de Actores del Sistema Nacional de CTeI, y que por lo anterior disponen de un acto administrativo que los denomina actores reconocidos con una vigencia específica.
Los actores asociados que darán el aval a aquellos proyectos que se presentan a la convocatoria de beneficios tributarios, deberán ser actores reconocidos por MINCIENCIAS.
El Cidei hace parte de este selecto grupo como uno de los 10 centros de desarrollo tecnológico a lo largo del país.
Cidei cuenta con dos tipos de servicios especializados para formulación de proyectos de Crédito Fiscal CTeI mediante asesorías sincrónicas, transferencia de conocimiento asincrónico y recursos digitales pedagógicos que permitirán a los interesados asegurar la consolidación de propuestas de alto nivel para acceder a los beneficios.
Es por ello que el Cidei será un aliado estratégico esencial en el momento en el que su empresa requiera un acompañamiento especializado en la estructuración y presentación de proyectos de innovación para la obtención de beneficios tributarios.
Nuestros indicadores de efectividad son del 94% con más de 100 proyectos acompañados a la fecha de edición de este artículo y cerca de 30 de empresas beneficiadas.
¿Tiene interés en participar de las convocatorias de Minciencias?
